محتوي المقالة
- ما هو قانون ضريبة القيمة المضافة؟
- نص قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر: –
- البنود التي تفرض عليها فرض القيمة المضافة: –
- نسبة قيمة ضريبة القيمة المضافة في مصر: –
- متى يستوجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- خطوات التسجيل في النظام الضريبي
- ما هي الإقرارات الضريبية وفقًا لقانون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
- السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: –
ما هو قانون ضريبة القيمة المضافة؟
نص قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر: –
- المادة الأولى: ((يُعمل بأحكام القانون المرافق في شأن الضريبة على القيمة المضافة)).
- المادة الثانية: ((يُلغي قانون الضريبة العامة على المبيعات الصادر بالقانون رقم 11 لسنة 1991، كما، يلغي كل نص يتعارض مع أحكام هذا القانون على أن تستمر لجان التحكيم المشكلة)).
- المادة الثالثة: ((يستبدل بعبارة (مصلحة الضرائب على المبيعات) أينما وردت في القوانين والقرارات واللوائح المعمول بها عبارة (مصلحة الضرائب المصرية)).
البنود التي تفرض عليها فرض القيمة المضافة: –
- يتم فرض هذه الضريبة على الخدمات والسلع المنصوص عليها في هذا القانون.
- السعر العام في الضريبة المضافة يكون حوالي 13% من العام المالي 2017 و14% من عام 2018 وتستمر الزيادة، ويعفى من ذلك الضريبة على الآلات والمعدات المشاركة في الصناعة.
- يتم تكليف المكلفون بدفع الضريبة المضافة في المواعيد المنصوص عليها من هذا القانون.
- يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة أيًا كان الغرض من استيراد هذه السلع.
- لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على السلع العابرة.
- لا يتم دفع الضريبة المضافة على السلع والخدمات التي تصدر عن مشروعات المناطق الحرة أو الأسواق الحرة خارج البلاد.
اقرأ من هنا: –الأزمة الاقتصادية العالمية أسبابها وحلولها
نسبة قيمة ضريبة القيمة المضافة في مصر: –
متى يستوجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
في مصر، يتعين على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا تجاوزت مبيعاتها السنوية حدًا معينًا، والذي يبلغ حاليًا 250 ألف جنيه مصري. هذا يعني أنه إذا كانت المبيعات السنوية للشركة أقل من هذا الحد، فإنها غير ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يمكن للشركات أيضًا اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طواعية إذا كانت مبيعاتها السنوية أقل من الحد الأدنى.
بمجرد تسجيل النشاط التجاري في ضريبة القيمة المضافة، يتعين عليهم فرض ضريبة القيمة المضافة على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة للسلع والخدمات التي يقومون بها. يجب عليهم أيضًا إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة لهذه التوريدات والاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشركات المسجلة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة على أساس منتظم، شهريًا أو ربع سنويًا، اعتمادًا على حجم مبيعاتها.
تجدر الإشارة إلى أن الشركات التي تعمل في مجال استيراد السلع مطالبة أيضًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن قيمة مبيعاتها السنوية. وذلك لأنه يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة عند نقطة الدخول إلى الدولة.
بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركات التي تعمل في أنشطة التجارة الإلكترونية وتبيع السلع أو الخدمات للعملاء في مصر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت الحد الأدنى.
باختصار، في مصر، يتعين على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتها السنوية 250 ألف جنيه مصري، أو إذا كانت تعمل في استيراد السلع أو إذا كانت تعمل في أنشطة التجارة الإلكترونية وتبيع سلعًا أو خدمات للعملاء في مصر. ومع ذلك، يمكن للشركات أيضًا اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طواعية إذا كانت مبيعاتها السنوية أقل من الحد الأدنى.
خطوات التسجيل في النظام الضريبي
تتضمن عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (VAT) في مصر عدة خطوات. فيما يلي نظرة عامة على عملية التسجيل:
- الحصول على البطاقة الضريبية: الخطوة الأولى في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هي الحصول على البطاقة الضريبية. يمكن القيام بذلك عن طريق تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب مع المستندات اللازمة، مثل نسخة من السجل التجاري للمنشأة ومعرف صاحب العمل.
- الحصول على توقيع إلكتروني: بمجرد إصدار البطاقة الضريبية، فإن الخطوة التالية هي الحصول على توقيع إلكتروني (التوقيع الإلكتروني). هذا هو توقيع رقمي فريد يستخدم لتوقيع المستندات والنماذج الإلكترونية التي يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب.
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: الخطوة التالية هي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عن طريق تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب. يجب استكمال الطلب بالكامل وتوقيعه باستخدام التوقيع الإلكتروني. يجب أن يتضمن الطلب أيضًا رقم البطاقة الضريبية ورقم السجل التجاري للشركة وغيرها من المعلومات ذات الصلة حول النشاط التجاري.
- الحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة: بمجرد قبول طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة، ستصدر مصلحة الضرائب رقم ضريبة القيمة المضافة للشركة. يجب استخدام هذا الرقم في جميع فواتير وإقرارات ضريبة القيمة المضافة التي يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب.
- إرجاع ملف ضريبة القيمة المضافة: يجب على الشركات المسجلة تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة على أساس منتظم، شهريًا أو ربع سنويًا، اعتمادًا على حجم مبيعاتها. يجب إكمال إقرارات ضريبة القيمة المضافة بالكامل وتوقيعها باستخدام التوقيع الإلكتروني. يجب أن تتضمن أيضًا رقم ضريبة القيمة المضافة ورقم السجل التجاري للشركة وغيرها من المعلومات ذات الصلة بالنشاط التجاري.
- دفع ضريبة القيمة المضافة: يجب أن تكون عوائد ضريبة القيمة المضافة مصحوبة بدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يمكن القيام بذلك إما إلكترونيًا أو من خلال التحويل المصرفي.
تجدر الإشارة إلى أن عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مصر قد تتغير حيث تمر الدولة ببرنامج إصلاح اقتصادي، وقد تم تحديث قانون ضريبة القيمة المضافة في أغسطس 2021، لذلك يُنصح الشركات بإبقاء نفسها على اطلاع بأحدث اللوائح وإجراءات.
باختصار، يتضمن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مصر الحصول على بطاقة ضريبية وتوقيع إلكتروني وتقديم طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وسداد ضريبة القيمة المضافة المستحقة. إنها عملية متعددة الخطوات تتطلب تقديم نماذج ومستندات مختلفة، والامتثال للوائح والإجراءات التي تضعها مصلحة الضرائب.
ما هي الإقرارات الضريبية وفقًا لقانون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
وفقًا لقانون تسجيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) في مصر، يتعين على الشركات المسجلة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم. فيما يلي نظرة عامة على عملية الإقرارات الضريبية:
- نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة: تتمثل الخطوة الأولى في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الحصول على نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة الصحيح من مصلحة الضرائب. يجب استكمال النموذج بالكامل وتوقيعه باستخدام التوقيع الإلكتروني (التوقيع الإلكتروني) الذي تم الحصول عليه أثناء عملية التسجيل.
- مسك السجلات: يتعين على الشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات ضريبة القيمة المضافة. يتضمن ذلك الفواتير والإيصالات والمستندات الأخرى التي تُظهر ضريبة القيمة المضافة المفروضة أو المدفوعة على السلع أو الخدمات. يجب الاحتفاظ بهذه السجلات لمدة خمس سنوات على الأقل.
- الموعد النهائي لتقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة: يجب تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة على أساس منتظم، شهريًا أو ربع سنويًا، اعتمادًا على معدل دوران الأعمال. الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة التي يتعلق بها الإقرار.
- حساب ضريبة القيمة المضافة: يجب أن يتضمن عائد ضريبة القيمة المضافة إجمالي المبيعات وإجمالي المشتريات وإجمالي الصادرات التي تمت خلال الفترة التي يغطيها العائد. يجب أن تحسب الشركة ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن طريق طرح إجمالي المشتريات والصادرات من إجمالي المبيعات.
- دفع ضريبة القيمة المضافة: يجب أن يكون إقرار ضريبة القيمة المضافة مصحوبًا بدفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة. يمكن القيام بذلك إما إلكترونيًا أو من خلال التحويل المصرفي. إذا دفعت الشركة ضريبة القيمة المضافة أكثر مما تدين به، فيجوز لها المطالبة باسترداد الأموال من مصلحة الضرائب.
- العقوبات: الشركات التي تفشل في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد أو التي تقدم إقرارات غير صحيحة قد تتعرض لعقوبات وغرامات.
تجدر الإشارة إلى أن عملية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في مصر قد تتغير حيث تمر البلاد ببرنامج إصلاح اقتصادي، وتم تحديث قانون ضريبة القيمة المضافة في أغسطس 2021، لذلك، يُنصح الشركات بإبقاء نفسها على اطلاع بأحدث اللوائح وإجراءات.
باختصار، يتضمن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في مصر الحصول على نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة الصحيح من مصلحة الضرائب، والاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع معاملات ضريبة القيمة المضافة، وحساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة، وتسديد ضريبة القيمة المضافة المستحقة، وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الموعد النهائي. إنها عملية متعددة الخطوات تتطلب الامتثال للوائح والإجراءات التي وضعتها مصلحة الضرائب، ويمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات وغرامات.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: –
في مصر، تُعفى بعض السلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة (VAT). فيما يلي نظرة عامة على السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر:
- المواد الغذائية الأساسية: المواد الغذائية الأساسية مثل الخبز والأرز والمعكرونة معفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر.
- اللوازم الطبية: الأدوية والمعدات الطبية والمستلزمات الطبية الأخرى معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة.
- التعليم والتدريب: الخدمات التعليمية، بما في ذلك الرسوم الدراسية للمدارس والجامعات، معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- الكتب والمنشورات: الكتب والمنشورات معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة.
- المدخلات الزراعية: المدخلات الزراعية مثل الأسمدة ومبيدات الآفات والبذور معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- الخدمات الاجتماعية: الخدمات التي تقدمها المنظمات غير الهادفة للربح للرعاية الاجتماعية وتنمية المجتمع معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- الأحداث الثقافية والرياضية: تذاكر الأحداث الثقافية والرياضية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
- المعاملات العقارية: بعض المعاملات المتعلقة بالعقارات مثل بيع مسكن أساسي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
تجدر الإشارة إلى أن قائمة السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر عرضة للتغيير وقد يتم تحديثها من قبل الحكومة من وقت لآخر، لذلك يُنصح الشركات بإبقاء نفسها على اطلاع دائم بأحدث اللوائح والإجراءات.
باختصار، بعض السلع والخدمات في مصر معفاة من ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المواد الغذائية الأساسية، والمستلزمات الطبية، والخدمات التعليمية، والكتب والمنشورات، والمدخلات الزراعية، والخدمات الاجتماعية، والأحداث الثقافية والرياضية، وبعض المعاملات العقارية. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذه القائمة عرضة للتغيير ويجب أن تظل الشركات على اطلاع بأحدث اللوائح والإجراءات.
السلع التي تخضع لدفع ضريبة القيمة المضافة: –
في مصر، تخضع معظم السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة (VAT) بمعدل قياسي قدره 14٪ (9٪ اعتبارًا من أغسطس 2021). ومع ذلك، قد تخضع بعض السلع والخدمات لمعدلات أو إعفاءات مخفضة. فيما يلي نظرة عامة على السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر:
- معظم السلع والخدمات: تخضع معظم السلع والخدمات، بما في ذلك السلع والخدمات المستوردة إلى الدولة، لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 14٪.
- السلع الكمالية: قد تخضع بعض السلع الكمالية، مثل السيارات الفاخرة واليخوت والطائرات الخاصة، لنسبة أعلى من ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة انتقائية إضافية.
- خدمات البناء: قد تخضع الخدمات المتعلقة بتشييد المباني والبنية التحتية، مثل الخدمات الهندسية والمعمارية، لضريبة القيمة المضافة.
- خدمات الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات: قد تخضع الخدمات المتعلقة بالاتصالات وتكنولوجيا المعلومات، مثل خدمات الهاتف والإنترنت، لضريبة القيمة المضافة.
- الخدمات المالية: قد تخضع الخدمات التي تقدمها المؤسسات المالية، مثل البنوك وشركات التأمين، لضريبة القيمة المضافة.
- خدمات النقل: قد تخضع الخدمات المتعلقة بالنقل، مثل سيارات الأجرة والشاحنات وخدمات الشحن، لضريبة القيمة المضافة.
- خدمات الترفيه: قد تخضع الخدمات المتعلقة بالترفيه، مثل دور السينما والمتنزهات وأماكن الحفلات الموسيقية لضريبة القيمة المضافة.
- الفنادق والإقامة: قد تخضع الخدمات المتعلقة بالفنادق وأنواع الإقامة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.
تجدر الإشارة إلى أن قائمة السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في مصر عرضة للتغيير وقد يتم تحديثها من قبل الحكومة من وقت لآخر، لذلك يُنصح الشركات بمواكبة أحدث اللوائح والإجراءات.
باختصار، تخضع معظم السلع والخدمات في مصر لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي 14٪ (9٪ اعتبارًا من أغسطس 2021)، مع بعض الاستثناءات، بما في ذلك السلع الفاخرة وخدمات البناء والاتصالات وخدمات تكنولوجيا المعلومات والخدمات المالية وخدمات النقل والخدمات الترفيهية والفنادق والإقامة. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن هذه القائمة عرضة للتغيير ويجب أن تظل الشركات على اطلاع بأحدث اللوائح والإجراءات.
الفرق ما بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات: –
- بعد أن تم فرض قانون دفع ضريبة القيمة المضافة سوف يتم الاستغناء عن قانون الضريبة على المبيعات.
- ضريبة المبيعات كانت تدفع مرة واحدة فقط عند عملية البيع النهائي، أما ضريبة القيمة المضافة تدفع في كل مرحلة من مراحل الاستهلاك.
- ضريبة القيمة على المبيعات لم يكن بها نظام الخصم الضريبي أو استرداد قيمة الضريبة من السلع في حالة الشراء، أما في ضريبة القيمة المضافة تحتوي على نظام الخصم الضريبي.
بهذا نكون وضحنا لكم ما هو ضريبة القيمة المضافة في مصر والسل التي تفرض عليها هذه الضريبة والسلع المعفاة عنها والفرق بينها وبين ضريبة المبيعات، نرجوا أن يكون الموضوع حاز على إعجابكم.